中国网(wang)财(cai)经6月3日讯(xun) 近日，百(bai)洋医药因拟8.8亿元收购控股股东旗下(xia)上海百(bai)洋制药股份(fen)有限公司(以下(xia)简(jian)称“百(bai)洋制药”)60.199%股权收到深交(jiao)所(suo)关注函，被要求补充披露收购标(biao)的经营、产品(pin)、研发等业务情况，估(gu)值合理性，关联交(jiao)易必要性等问题。
根据交(jiao)易公告(gao)，百(bai)洋制药模拟合并青岛百(bai)洋后的公司评估(gu)值为9.96亿元，评估(gu)值较(jiao)前次评估(gu)增(zeng)值6.4亿元，增(zeng)值率为64.42%。百(bai)洋医药称，两次评估(gu)值主要差异原因为百(bai)洋制药盈利(li)水平增(zeng)加、百(bai)洋制药净(jing)资产规模提升(sheng)、折现率调(diao)整。深交(jiao)所(suo)要求其分别说明三项(xiang)原因导(dao)致(zhi)的两次评估(gu)值的差异值金额和测算过程，并进一步说明百(bai)洋制药估(gu)值的合理性。
同时，百(bai)洋制药2023年(nian)营业收入为7.6亿元，同比增(zeng)长19.72%，净(jing)利(li)润为1.35亿元，同比增(zeng)长23.75%，非经常损益(yi)总额为2746.61万元，占净(jing)利(li)润比例为20.38%。百(bai)洋制药2024年(nian)至2027年(nian)预测净(jing)利(li)润分别为1.48亿元、1.77亿元、2.22亿元、2.2亿元，增(zeng)长率分别为9.80%、19.79%、25.29%、-0.88%。
对此，深交(jiao)所(suo)要求百(bai)洋医药补充披露百(bai)洋制药近三年(nian)又一期总资产、负债、净(jing)资产、营业收入、净(jing)利(li)润等财(cai)务指标(biao)，销售的主要产品(pin)名称、上市时间、主要用途、生产企业、销售情况，研发人员数量、研发投入金额、研发投入占营业收入比例、研发投入资本化的金额，并据此说明公司业务开展情况，产品(pin)所(suo)处市场规模、竞品(pin)情况、百(bai)洋制药市场份(fen)额和竞争优势，研发能(neng)力是否具有竞争力、研发中 产品(pin)和已研发完成但(dan)尚未上市产品(pin)的进展情况、预计上市时间、产品(pin)所(suo)处市场规模、竞品(pin)情况、预计对公司未来经营业绩的影响等。
值得一提的是，该笔交(jiao)易设立了业绩承诺，考核期为2024年(nian)至2026年(nian)。深交(jiao)所(suo)在关注函中还提及，公司应说明百(bai)洋制药2024年(nian)预测净(jing)利(li)润增(zeng)长率较(jiao)2023年(nian)净(jing)利(li)润增(zeng)长率大幅下(xia)滑的具体(ti)原因及合理性，2027 年(nian)预测净(jing)利(li)润同比下(xia)滑的具体(ti)原因，是否存在业绩考核期届满后净(jing)利(li)润大幅下(xia)滑的风(feng)险。与此同时，百(bai)洋医药还需说明此次交(jiao)易完成后上市公司确认的商誉金额及其占公司总资产与净(jing)资产的比例，并披露为应对商誉减值风(feng)险你公司拟采取(qu)的措施(shi)。
此外，据财(cai)务数据，百(bai)洋制药在建工程2023年(nian)期末余额为6028.72万元，重要在建工程为新厂房(fang)建设项(xiang)目、示(shi)范(fan)工程二期项(xiang)目，预算金额分别为2.32亿元、7000万元,工程累计投入占预算比例分别为4.40%、90%，其中新厂房(fang)建设项(xiang)目进度缓(huan)慢。期末公司应付票据金额为 4674.47万元，较(jiao)2022年(nian)期末增(zeng)长605.57%，期末应付账款金额为1.22亿元，较(jiao)2022年(nian)期末增(zeng)长59.00%。
百(bai)洋医药还需说明两项(xiang)在建工程的详细情况，新厂房(fang)建设项(xiang)目进度缓(huan)慢的原因；应付票据、应付账款大幅增(zeng)长的原因及合理性，应付款项(xiang)合计金额占营业收入占比较(jiao)高的原因及合理性，是否与同行业可(ke)比公司情况一致(zhi)。