近日，国务院办公厅转发中国证监会、公安部、财政部、中国人民银行、金融监管(guan)总局、国务院国资委联合发布的《关于进一步做(zuo)好资本(ben)市场财务造假综(zong)合惩防工作的意见》。
“财务造假对市场信心的影(ying)响(xiang)很大，对投资者(zhe)利益损害很重，亟需各部门、各地区多管(guan)齐下(xia)形(xing)成合力，重拳(quan)整肃、坚决遏(e)制。”证监会新闻(wen)发言人表示(shi)，《意见》将聚(ju)焦综(zong)合惩治资本(ben)市场财务造假，坚持系统观念，进一步加大打击力度，着力完善监管(guan)协同机制，构建综(zong)合惩防长效(xiao)机制。
南开大学金融发展(zhan)研究院院长田利辉表示(shi)，构建资本(ben)市场防假打假综(zong)合惩防体(ti)系是一个系统工程，《意见》从打击重点领域(yu)财务造假、加大全方位立体(ti)化追责力度、常态化长效(xiao)化防治财务造假等方面着手(shou)，通过全面加强监管(guan)和执(zhi)法(fa)力度，有利于保(bao)护(hu)好投资者(zhe)，打造一个公开、透明的市场环境。
加大追责力度是打击财务造假的关键(jian)所在，《意见》将加大全方位立体(ti)化追责力度作为重要内容，提出在现(xian)有工作基础上(shang)，进一步深化重大案件行刑衔接，突出对财务造假公司(si)和“关键(jian)少数”的重点打击，重点做(zuo)好“追首恶(e)”，严厉惩处(chu)造假的策(ce)划者(zhe)和组织者(zhe)。强化对控股股东、实(shi)控人组织实(shi)施造假、侵占的刑事追责力度。完善民事追责支持机制，推(tui)动(dong)简化登记、诉讼、执(zhi)行等程序，完善示(shi)范判决机制，加大特别代表人诉讼制度适用力度，便利投资者(zhe)获得赔偿。
“中国证监会高度重视提升财务造假违法(fa)违规(gui)成本(ben)和涉及的投资者(zhe)保(bao)护(hu)工作，积极推(tui)动(dong)构建行政执(zhi)法(fa)、民事追责、刑事打击‘三位一体(ti)’的立体(ti)化追责体(ti)系。”证监会新闻(wen)发言人说。在立法(fa)层面上(shang)，证监会推(tui)动(dong)修(xiu)订证券法(fa)，对违规(gui)信披公司(si)和责任人的罚款上(shang)限由60万(wan)元、30万(wan)元大幅提升至1000万(wan)元、500万(wan)元，对欺诈发行的罚款上(shang)限由募集资金的5%提高到(dao)1倍；《刑法(fa)修(xiu)正案（十一）》将违规(gui)披露的刑期上(shang)限由3年提高至10年；中介机构及其(qi)从业人员出具虚假证明文件最高可判处(chu)10年有期徒刑。在立体(ti)化追责上(shang)，行政处(chu)罚是立体(ti)化追责的一环，刑事追责和民事赔偿也(ye)是立体(ti)化追责的重要组成部分。在刑事追责方面，今年以来已依法(fa)将40余起财务造假、资金占用、违规(gui)担保(bao)等案件移送至公安机关。民事追责方面，中国证监会指导投资者(zhe)服务中心积极支持投资者(zhe)发起民事追偿诉讼，综(zong)合运用先行赔付、支持诉讼、代位诉讼等，强化投资者(zhe)赔偿救济。
据介绍，中国证监会在2021年至2023年共(gong)办理上(shang)市公司(si)信息披露违法(fa)案件397起，其(qi)中造假案件203起。2021年以来向公安机关移送上(shang)市公司(si)、债券发行人等主体(ti)涉嫌财务造假、资金占用、违规(gui)担保(bao)等犯罪案件150余起。监管(guan)部门推(tui)动(dong)建立集体(ti)诉讼制度，其(qi)中康美药业赔偿投资者(zhe)24.59亿元，紫晶存储和泽(ze)达易盛赔偿超过13亿元。
“目前，中国证监会已经(jing)制定了(le)贯(guan)彻(che)落实(shi)《意见》的细化工作方案。”证监会新闻(wen)发言人表示(shi)，下(xia)一步将积极会同国资监督管(guan)理机构、金融监管(guan)部门、有关企业主管(guan)部门、公安机关、地方政府等，进一步增强责任意识，密切协作形(xing)成合力，推(tui)动(dong)《意见》各项任务、要求落地见效(xiao)。 （经(jing)济日报(bao)记者(zhe) 彭 江）