本文转自【央视(shi)新闻客户端】；
7月(yue)5日(ri)，国务院办公厅转发中国证监会、公安(an)部、财政部、中国人民银行、金融监管总局(ju)、国务院国资委《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见(jian)》（以下简称《意见(jian)》）。中国证监会新闻发言人就《意见(jian)》回答了记者提问。
一、制定《意见(jian)》的主要(yao)考虑是什么？
财务造假毁坏资本市场诚信基础，严重侵害投资者合法权益(yi)。打击资本市场财务造假是证券监管执法一以贯之的重点。近年来，中国证监会持续改进监管执法工作，健全执法体(ti)制机制，一批重大典型案件得到及时惩处。2021—2023年共(gong)办理上市公司信息(xi)披露违法案件397件，其中造假案件203起(qi)。2021年以来向公安(an)机关移送上市公司、债券发行人等主体(ti)涉财务造假、资金占用、违规担保等犯罪案件150余起(qi)。推动建立集体(ti)诉讼制度，其中康美药(yao)业赔偿投资者24.59亿(yi)元，紫(zi)晶(jing)存储和泽达易盛赔偿超(chao)过13亿(yi)元。坚决实施(shi)重大违法强制退市，并对退市公司违法行为一追到底，为中小投资者向公司及责任(ren)主体(ti)索赔提供依(yi)据(ju)。从近年情况看，“白马股”因造假突(tu)然爆雷(lei)现象(xiang)明(ming)显减少，市场生态持续好转。
随着执法力度的加大，打击和防范财务造假也面临(lin)一些(xie)新的形势和问题(ti)。如，财务造假的隐蔽性、复杂性显著(zhu)增加，加大了发现和查处难度。特(te)别(bie)是近期查处的不少案件中，第三方配合造假问题(ti)显现并引发市场高度关注。同时，中国证监会现行监管执法体(ti)制机制已运行多年，不能(neng)完全适应新的变化。与市场各方的期待相比，惩治力度和综合效果(guo)还不够。就整体(ti)而(er)言，造假公司仍(reng)是少数，上市公司群体(ti)始终是我(wo)国企业的优秀代(dai)表。但财务造假对市场信心的影响(xiang)很大，对投资者利益(yi)损(sun)害很重，亟需各部门、各地(di)区多管齐(qi)下形成合力，重拳(quan)整肃、坚决遏制。同时，也要(yao)打防并举、标本兼(jian)治，深化公司治理，压实中介机构责任(ren)，增加基础制度供给，从源(yuan)头防范造假发生。
二、《意见(jian)》的主要(yao)内容(rong)有哪些(xie)？
《意见(jian)》聚焦综合惩治资本市场财务造假，坚持系统观念(nian)，进一步加大打击力度，着力完善监管协同机制，构建综合惩防长效机制。《意见(jian)》共(gong)20项内容(rong)，分三个部分：第一部分是总体(ti)要(yao)求，第二部分是主体(ti)内容(rong)，第三部分是落实保障。主体(ti)部分共(gong)提出5方面、17项具体(ti)举措(cuo)。
一是坚决打击和遏制重点领(ling)域财务造假。包(bao)括严肃惩治欺诈(zha)发行股票债券、虚(xu)假信息(xi)披露、挪用募集资金和逃废债等行为，严厉打击系统性造假和第三方配合造假，加强对滥用会计(ji)政策实施(shi)造假的监管，强化对特(te)定领(ling)域财务造假的打击力度。
二是优化证券监管执法体(ti)制机制。包(bao)括健全线索发现机制，发挥科技手段支撑作用，增强穿透监管能(neng)力。加快推进监管转型，完善重大案件调(diao)查处罚机制，提高查办质效。深化证券执法与司法机关在信息(xi)共(gong)享、案件办理、警示教育等方面的协作，提升(sheng)大案要(yao)案查处效率。
三是加大全方位立体(ti)化追责力度。包(bao)括加快出台上市公司监管条例，强化行政追责威慑力。推动出台背信损(sun)害上市公司利益(yi)罪司法解释，加强对“关键少数”及构成犯罪配合造假方的刑事(shi)追责。完善民事(shi)追责支持机制，推动简化登记、诉讼、执行等程序(xu)，加强对投资者赔偿救济，提高综合违法成本。
四是加强部际协调(diao)和央地(di)协同。包(bao)括国有资产出资人及有关企业主管部门加强监督管理，对相关企业实施(shi)财务造假及配合造假问题(ti)严肃追责并通报反馈。金融监管部门提升(sheng)协同打击力度，督促(cu)金融机构加强对财务真实性的关注和审(shen)查，加大对函证业务合规性的监督检查力度。地(di)方政府将财务真实性作为扶优限劣的重要(yao)依(yi)据(ju)，切(qie)实履行因财务造假问题(ti)引致风(feng)险(xian)的属地(di)处置责任(ren)。
五是常态化长效化防治财务造假。包(bao)括增强公司治理内生约束(shu)，强化审(shen)计(ji)委员会反舞弊职责，发挥独立董事(shi)监督作用，推动公司内部建立追责机制。压实中介机构“看门人”责任(ren)，对存在重大违法违规行为的中介机构依(yi)法暂停或禁止从事(shi)证券服务业务，完善资本市场会计(ji)、审(shen)计(ji)相关规则(ze)，加强联合惩戒与社会监督。
三、中国证监会在强化立体(ti)化追责方面做了哪些(xie)工作？
中国证监会高度重视(shi)提升(sheng)财务造假违法违规成本和涉及的投资者保护工作，积极推动构建行政执法、民事(shi)追责、刑事(shi)打击“三位一体(ti)”的立体(ti)化追责体(ti)系。一是在立法层面上，推动修订《证券法》，对违规信披公司和责任(ren)人的罚款上限由(you)60万元、30万元大幅提升(sheng)至(zhi)1000万元、500万元，对欺诈(zha)发行的罚款上限由(you)募集资金的5%提高到1倍；《刑法修正案（十(shi)一）》将违规披露的刑期上限由(you)3年提高至(zhi)10年；中介机构及从业人员出具虚(xu)假证明(ming)文件最(zui)高可判10年有期徒刑。二是在立体(ti)化追责上，行政处罚是立体(ti)化追责的一环，刑事(shi)追责和民事(shi)赔偿也是立体(ti)化追责的重要(yao)组成部分。刑事(shi)追责方面，今(jin)年以来已依(yi)法将40余起(qi)财务造假、资金占用、违规担保等案件移送公安(an)机关。民事(shi)追责方面，中国证监会指导投资者服务中心，积极支持投资者发起(qi)民事(shi)追偿诉讼，综合运用先行赔付、支持诉讼、代(dai)位诉讼等，强化投资者赔偿救济。目前正在对上市公司（包(bao)括部分退市公司）重大违法案件支持投资者向人民法院申请发起(qi)普(pu)通代(dai)表人诉讼10起(qi)，在审(shen)支持诉讼22起(qi)。
《意见(jian)》将加大全方位立体(ti)化追责力度作为重要(yao)内容(rong)。在现有工作基础上，进一步深化重大案件行刑衔接，突(tu)出对财务造假公司和“关键少数”的重点打击，重点做好“追首(shou)恶(e)”，严厉惩处造假的策划者和组织者。强化对控(kong)股股东、实控(kong)人组织实施(shi)造假、侵占的刑事(shi)追责力度。完善民事(shi)追责支持机制，推动简化登记、诉讼、执行等程序(xu)，完善示范判决机制，加大特(te)别(bie)代(dai)表人诉讼制度适用力度，便(bian)利投资者获得赔偿。
四、下一步，推进落实《意见(jian)》将开展哪些(xie)工作？
《意见(jian)》是构建综合惩防资本市场财务造假体(ti)系的重要(yao)制度安(an)排。目前，中国证监会已经制定了贯彻落实《意见(jian)》的细(xi)化工作方案。下一步将积极会同国资监督管理机构、金融监管部门、有关企业主管部门、公安(an)机关、地(di)方政府等，进一步增强责任(ren)意识，密(mi)切(qie)协作形成合力，推动《意见(jian)》各项任(ren)务、要(yao)求落地(di)见(jian)效。一是加大打击惩治力度。加强对重点领(ling)域涉财务造假风(feng)险(xian)问题(ti)的排查，从严惩处、一体(ti)打击财务造假、侵占、第三方配合造假，对违法违规问题(ti)依(yi)法严肃处理，并及时通报。二是优化工作机制。中国证监会将会同有关部门对相关领(ling)域防治财务造假情况进行会商，合力推动各项工作落实落地(di)。相关部门也将强化内部监督，对于管理或监管履职不力的，严肃追责问责。三是加大宣传和指导力度。通过多种方式，加强对《意见(jian)》的宣传解读和舆论引导，积极回应市场关切(qie)。相关部门加大对所出资企业、主管或监管企业的指导力度，切(qie)实做好各项安(an)排落实落地(di)工作。