中国网财经5月(yue)22日讯(xun) 近日，上交所四封监管函部分揭开了深圳中兴新材技(ji)术股份有限公司(以下简称“中兴新材”)IPO终(zhong)止之(zhi)谜。2023年10月(yue)10日，中兴新材科创板上市进程终(zhong)止。
上交所监管函显(xian)示，中兴新材在拟IPO过程中曾经历现场督导，其(qi)中主要被查出两项违规情况，分别为废膜管理相关内部控(kong)制(zhi)存在缺陷且整改后仍(reng)未严(yan)格执行相关制(zhi)度，相关信息披露不准确，及(ji)研发活动(dong)相关内部控(kong)制(zhi)未有效执行。
在责任(ren)认定及(ji)处分决定环节，中兴新材作为信息披露第一责任(ren)人，中信建投李豪、刘建亮作为该项目的保荐代(dai)表人，对上述违规行为负有直接(jie)责任(ren)，被上交所处全部处以通报批评的纪律处分。
中信建投作为对中兴新材IPO项目负有全面核查验证责任(ren)的保荐券商(shang)，容(rong)诚会(hui)计师事务所(特(te)殊(shu)普通合伙)及(ji)潘(pan)新华、王(wang)子(zi)强分别作为该项目的会(hui)计师事务所及(ji)申报签字会(hui)计师，均被上交所予以监管警示。
具体(ti)来看，上交所在监管函中指出，中兴新材报告期(qi)内因废膜管理内部控(kong)制(zhi)存在缺陷导致少计废膜收入。经发行人自查测算，2019年至2022年4月(yue)理论废膜重量合计9590.81吨，实际入账(zhang)数量少计3240.13吨，按单价计算差(cha)额为1622.73万元。发行人与废膜回收商(shang)协商(shang)后追回960万元，少于前(qian)述计算差(cha)额662.73万元，影(ying)响发行人收入金额，占2022年度营业收入的比例为1.11%。
此外，中兴新材研发活动(dong)相关内部控(kong)制(zhi)未有效执行。2020年至2022年，发行人研发投入合计6558.18万元，占累计营业收入比例为6.47%。研发投入主要构成为职工薪酬和材料支出；发行人研发与生产(chan)活动(dong)共用产(chan)线(以下简称产(chan)研共线)；发行人披露了研发活动(dong)相关内部控(kong)制(zhi)制(zhi)度和研发人员参与研发活动(dong)应(ying)记录工时并上报审核等规定。
然而，现场督导发现，一是发行人研发工时填报等相关内部控(kong)制(zhi)制(zhi)度实际执行情况与披露文件(jian)不一致，所记录的工时没有进一步(bu)底层记录可供(gong)验证，研发材料金额核算的部分底层资料和计算方法与披露不一致；二(er)是在产(chan)研共线的情况下，发行人研发材料金额计算逻辑的合理性、数据可靠性缺乏支持性证据。
上交所在监管函中披露，中信建投作为中兴新材的保荐券商(shang)，其(qi)首(shou)次申报底稿关于研发费用的核查存在较多缺失，部分核查于问询回复(fu)期(qi)间完成，部分核查甚至于现场督导期(qi)间完成。