每经记者 刘嘉魁每经编辑(ji) 张益铭
近日，贵阳银行（601997.SH）发布公告(gao)称(cheng)，收到上交所《关于贵阳银行股份(fen)有限公司2023年年度报告(gao)的信息披露监管工作函》（上证(zheng)公函〔2024〕741号）（以下简称(cheng)《监管工作函》），要求公司作出书(shu)面回复，并履行信息披露义务。对此，贵阳银行就监管工作函中(zhong)的有关问题(ti)回复并公告(gao)。
上交所要求贵阳银行对经营业绩等三方面补充披露
公告(gao)显示，《监管工作函》要求贵阳银行补充披露经营业绩、信贷资产、存款结构三个(ge)方面的内容。
经营业绩方面，贵阳银行去年实现营业收入150.96亿元，同(tong)比下降3.50%，实现归母(mu)净利润55.62亿元，同(tong)比下降8.92%。与此同(tong)时，报告(gao)期内，公司信用减值(zhi)损失48.98亿元，同(tong)比增长14.30%。公司净利润同(tong)比下降的主要原因是市场利率整体下行使得公司利息净收入出现下滑(hua)，以及公司计提信用减值(zhi)损失有所增加。
上交所要求贵阳银行补充披露：区分规(gui)模因素、利率因素，量(liang)化分析对利息净收入变动的影响(xiang)；区分行业、贷款分类，列示发放贷款及垫款金额(e)、信用减值(zhi)损失计提情况，量(liang)化分析本期发放贷款和垫款信用减值(zhi)损失增加的原因及合理性；结合公司金融投资的具体情况，量(liang)化分析本期金融投资信用减值(zhi)损失大(da)幅减少(shao)的原因及合理性。
信贷资产方面，去年贵阳银行不良率为1.59%，同(tong)比上升0.14个(ge)百分点；拨备(bei)覆盖率为244.50%，同(tong)比下降16.36个(ge)百分点。公司次级类贷款和可疑类贷款迁徙率分别为94.71%和96.61%，较上年期末50.66%和90.14%的迁徙率水平均有显著增长。
上交所要求贵阳银行补充披露：结合分行业不良率情况、行业可比公司情况，说明公司不良率上升、拨备(bei)覆盖率下降的原因，以及对公司风(feng)险抵补能力的影响(xiang)；报告(gao)期内次级类、可疑类贷款明显向下迁徙的原因及合理性；结合贷款风(feng)险分类方法，说明近三年相关政策和估计是否具有一致性，是否符合监管规(gui)定。
存款结构方面，2021~2023年，贵阳银行经营活动现金流(liu)量(liang)净额(e)分别为-141.14亿元、-45.35亿元、-5.71亿元，其中(zhong)吸(xi)收存款和同(tong)业存放款项净增加额(e)均低于客(ke)户贷款及垫款净增加额(e)，吸(xi)收存款压力较大(da)。同(tong)时，公司存款结构变动明显，公司定活期存款比由2022年的1.69提升至2023年的1.84。
上交所要求贵阳银行补充披露：结合宏(hong)观经济和同(tong)行业公司情况，说明存款趋势变化的原因和合理性；就上述因素是否可能影响(xiang)公司业绩和经营充分提示风(feng)险。
贵阳银行就《监管工作函》作出逐项回复
公告(gao)显示，针对以上补充披露要求，收到《监管工作函》后，贵阳银行积极组织相关部门就各个(ge)问题(ti)进行逐项核查并作出说明，并就《监管工作函》中(zhong)的有关问题(ti)回复并公告(gao)。
针对经营业绩方面，该行回复称(cheng)，2023年实现利息净收入135.76亿元，较上年减少(shao)2.56亿元，下降1.85%。其中(zhong)，各项资产负债平均余额(e)变动带动利息净收入增加8.35亿元，平均收益率和平均成本率变动导致利息净收入减少(shao)10.91亿元。
图(tu)片来(lai)源：公司公告(gao)
截至2023年末，该行贷款及垫款较年初增长13.58%，贷款减值(zhi)准备(bei)较年初增加18.18亿元，增长16.82%。从计提结果看，截至2023年末，拨贷比为3.9%，较上年末增加0.11个(ge)百分点，在(zai)上市城商行中(zhong)处于前列，该行贷款减值(zhi)损失整体计提保持(chi)平稳(wen)，相关指标均满足(zu)监管要求，拨备(bei)能有效抵补风(feng)险。
安永华明会计师事务所对此问题(ti)作出的专项说明显示，基于对贵阳银行2023年度财务报表(biao)整体发表(biao)审计意见执行的审计工作，该所认为贵阳银行对利息收入及利息支出的计量(liang)和确认与公司的会计政策相符且在(zai)所有重大(da)方面符合企业会计准则的相关规(gui)定。公司对利息净收入变动影响(xiang)的分析说明，在(zai)所有重大(da)方面与我们在(zai)执行审计工作中(zhong)获取(qu)的资料以及了解的信息一致。
针对信贷资产方面，贵阳银行回复称(cheng)，2023年末，不良率上升主要是部分行业不良贷款余额(e)增加导致。2023年末，该行不良贷款余额(e)51.65亿元，同(tong)比增加10.21亿元，其中(zhong)，批发和零售业不良贷款余额(e)18.70亿元，同(tong)比增加11.10亿元，主要是由于经济增速放缓，批发和零售业行业景气度仍在(zai)恢复过程中(zhong)，部分企业生产经营和现金流(liu)状(zhuang)况受到影响(xiang)。
图(tu)片来(lai)源：公司公告(gao)
该行表(biao)示，与规(gui)模相近中(zhong)西部上市城商行对比，不良率水平与可比上市城商行平均值(zhi)相差不大(da)。针对目(mu)前不良率上升情况，该行已经足(zu)额(e)计提了减值(zhi)准备(bei)，严格(ge)控制贷款风(feng)险，不断加强信贷资产风(feng)险管理，整体风(feng)险可控。
会计师事务所认为，贵阳银行对公司贷款风(feng)险分类与公司的信贷政策相符，贷款的阶段(duan)划分在(zai)所有重大(da)方面符合企业会计准则的相关规(gui)定。
针对存款结构方面，该行回复称(cheng)，随着宏(hong)观经济增速趋缓，市场有效需求不足(zu)，企业资金活化程度下降，该行对公存款增长较为乏力，对总存款增长的支撑性不足(zu)。
截至2023年末，该行存款余额(e)4002.20亿元，近三年年均复合增长率为4.06%，吸(xi)收存款净增加额(e)低于发放贷款及垫款净增加额(e)，使得近三年经营活动现金流(liu)量(liang)净额(e)均为负值(zhi)。
该行进一步表(biao)示，定期存款相对于活期存款稳(wen)定性更强，有利于资产负债期限和流(liu)动性风(feng)险管理。随着存款定期化趋势加深，财务成本也会相应增加，净息差和盈利能力可能承受一定压力。
会计师事务所认为，贵阳银行对存款的确认，分类和计量(liang)与公司的会计政策相符且在(zai)所有重大(da)方面符合企业会计准则的相关规(gui)定。
公开信息显示，贵阳银行成立于1997年，注册资本36.56亿元，总行位于贵州省贵阳市。2016年8月，贵阳银行首次公开发行股票在(zai)上海证(zheng)券交易所上市。截至2024年一季度末，贵阳银行资产总额(e)7239.44亿元，存款总额(e)4052.18亿元，贷款总额(e)3305.02亿元。
封面图(tu)片来(lai)源：每经记者 张建 摄