中国网财经7月1日讯 近期，天力锂能深陷内控缺(que)陷风波。继独立董事和审计委员会发函(han)督促(cu)、深交所发函(han)问(wen)询、公司(si)回函(han)承认后，日前公司(si)公告收到(dao)河南证监局行政(zheng)监管措施决定(ding)书(shu)，并再被(bei)曝出多(duo)项信披违规问(wen)题。
河南证监局行政(zheng)监管措施决定(ding)书(shu)显示，经查，天力锂能存在以下五项问(wen)题，分别为：一是控股(gu)股(gu)东非(fei)经营性资(zi)金(jin)占用。2022年11月，公司(si)向供应商支付采购(gou)预付款，但采购(gou)协议未执行，预付资(zi)金(jin)被(bei)实际用于增资(zi)公司(si)控股(gu)股(gu)东王瑞庆参股(gu)的其他企业，形成控股(gu)股(gu)东非(fei)经营性资(zi)金(jin)占用。
其中控股(gu)股(gu)东王瑞庆2022年12月至(zhi)2023年4月占用上市公司(si)资(zi)金(jin)3600万元，2023年4月至(zhi)2023年10月占用上市公司(si)资(zi)金(jin)3000万元。天力锂能2022年年报、2023年半年报、2023年年报未披露控股(gu)股(gu)东非(fei)经营性资(zi)金(jin)占用情况。
二(er)是重大投资(zi)协议未及时披露。2023年7月，天力锂能全资(zi)子公司(si)四川天力锂能有限公司(si)(以下简(jian)称“四川天力”)与(yu)雅安经济技术开(kai)发区管理委员会签订投资(zi)协议书(shu)及补(bu)充协议，主要内容为四川天力计划在雅安经济技术开(kai)发区内投资(zi)建设四川天力锂能新材料产业园。公司(si)签订上述协议未履行审议程序，未在临时报告和定(ding)期报告中及时披露。
三是销售收入会计核算不(bu)准(zhun)确。天力锂能在部分销售业务中未完全承担主要责(ze)任，但采用总额法确认相关营业收入及营业成本，未采用净额法核算，导致2022年度(du)报告财务信息不(bu)准(zhun)确，多(duo)确认营业收入、营业成本5066.12万元。
四是在建工程未及时转入固定(ding)资(zi)产并计提折(she)旧。天力锂能部分在建工程转固时点与(yu)实际情况不(bu)符，导致2023年三季度(du)报告财务信息不(bu)准(zhun)确，多(duo)确认营业利润49.31万元、在建工程约1.23亿(yi)元，少确认固定(ding)资(zi)产约1.22亿(yi)元。
五是募集资(zi)金(jin)未严(yan)格按照招股(gu)说(shuo)明书(shu)披露用途使用、募集资(zi)金(jin)置换情况披露不(bu)准(zhun)确等(deng)情形。
河南证监局称，王瑞庆作为天力锂能实际控制人、董事长兼总经理，李(li)艳林作为公司(si)财务总监，李(li)洪波作为公司(si)董事会秘书(shu)对上述事项负(fu)有主要责(ze)任，从而其决定(ding)对公司(si)采取责(ze)令改正(zheng)的行政(zheng)监管措施,对王瑞庆、李(li)艳林、李(li)洪波采取出具警示函(han)的行政(zheng)监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
中国网财经记者注(zhu)意到(dao)，深交所曾在年报问(wen)询函(han)中问(wen)及天力锂能内部控制是否存在重大缺(que)陷，彼(bi)时公司(si)结合2024年控股(gu)子公司(si)千川动力向泰投实业提供资(zi)金(jin)2500万元存在决策程序不(bu)规范的情况，及2023年期货投资(zi)、对外(wai)投资(zi)的违规行为，未经董事会/股(gu)东大会/总经理办公会审议或授权，重大投资(zi)未及时履行信披义务等(deng)，表态公司(si)认为报告期末内部控制不(bu)存在重大缺(que)陷，公司(si)在所有重大方(fang)面保持了有效控制的理由充分、审慎。在该部分的论证过程中，公司(si)未提及非(fei)经营性资(zi)金(jin)占用事项。
然而，今(jin)年以来，上市公司(si)九芝堂(000989.SZ，现为“ST九芝”)曾发生控股(gu)股(gu)东、实际控制人李(li)振国非(fei)经营性资(zi)金(jin)占用等(deng)事项，导致公司(si)《内部控制审计报告》被(bei)否，继而公司(si)股(gu)票被(bei)予以其他风险警示。
天力锂能非(fei)经营性资(zi)金(jin)占用等(deng)相关事项是否属于重大内控缺(que)陷？公司(si)会否因此(ci)再度(du)被(bei)处罚？又将(jiang)如何切实提高公司(si)规范运作水平和信息披露质(zhi)量？中国网财经记者将(jiang)持续关注(zhu)。