7月5日，国务院办公厅转发中国证监会、公安部(bu)、财政部(bu)、中国人(ren)民银行、金(jin)融监管总局、国务院国资(zi)委(wei)《关于进一步做好资(zi)本市(shi)场财务造假综合惩防工(gong)作的意见》（以下(xia)简称(cheng)《意见》）。中国证监会新闻发言人(ren)就《意见》回答了记者提问(wen)。
一、制(zhi)定(ding)《意见》的主要(yao)考虑(lu)是(shi)什(shi)么？
财务造假毁坏资(zi)本市(shi)场诚信基础，严重侵害投资(zi)者合法权益(yi)。打(da)击资(zi)本市(shi)场财务造假是(shi)证券监管执法一以贯之的重点。近年来，中国证监会持续改进监管执法工(gong)作，健全(quan)执法体制(zhi)机制(zhi)，一批重大典型案件(jian)得到及时惩处。2021-2023年共办理上市(shi)公司信息披露违法案件(jian)397件(jian)，其中造假案件(jian)203起。2021年以来向公安机关移送上市(shi)公司、债券发行人(ren)等(deng)主体涉财务造假、资(zi)金(jin)占用、违规担(dan)保等(deng)犯罪案件(jian)150余起。推动(dong)建立集体诉讼制(zhi)度，其中康(kang)美药业赔(pei)偿投资(zi)者24.59亿(yi)元，紫晶存储和泽达易盛赔(pei)偿超过13亿(yi)元。坚决实施重大违法强(qiang)制(zhi)退市(shi)，并对(dui)退市(shi)公司违法行为一追到底，为中小投资(zi)者向公司及责任主体索赔(pei)提供依据。从近年情况看，“白马股(gu)”因(yin)造假突然爆雷现象明显减少，市(shi)场生态持续好转。
随着(zhe)执法力度的加大，打(da)击和防范财务造假也面临一些新的形势和问(wen)题。如，财务造假的隐蔽(bi)性、复杂性显著增加，加大了发现和查处难度。特别是(shi)近期查处的不少案件(jian)中，第三(san)方配合造假问(wen)题显现并引发市(shi)场高度关注。同时，中国证监会现行监管执法体制(zhi)机制(zhi)已(yi)运行多年，不能完全(quan)适应新的变化。与市(shi)场各方的期待(dai)相比，惩治力度和综合效果还不够。就整体而言，造假公司仍是(shi)少数，上市(shi)公司群体始终(zhong)是(shi)我国企业的优秀代表。但财务造假对(dui)市(shi)场信心的影响很大，对(dui)投资(zi)者利(li)益(yi)损害很重，亟需各部(bu)门、各地区多管齐下(xia)形成合力，重拳整肃、坚决遏制(zhi)。同时，也要(yao)打(da)防并举、标本兼治，深(shen)化公司治理，压实中介(jie)机构责任，增加基础制(zhi)度供给，从源头防范造假发生。
二、《意见》的主要(yao)内容有哪些？
《意见》聚焦综合惩治资(zi)本市(shi)场财务造假，坚持系统观念(nian)，进一步加大打(da)击力度，着(zhe)力完善监管协同机制(zhi)，构建综合惩防长(chang)效机制(zhi)。《意见》共20项内容，分(fen)三(san)个部(bu)分(fen)：第一部(bu)分(fen)是(shi)总体要(yao)求，第二部(bu)分(fen)是(shi)主体内容，第三(san)部(bu)分(fen)是(shi)落实保障。主体部(bu)分(fen)共提出5方面、17项具体举措。
一是(shi)坚决打(da)击和遏制(zhi)重点领域财务造假。包括严肃惩治欺诈(zha)发行股(gu)票债券、虚假信息披露、挪用募集资(zi)金(jin)和逃(tao)废债等(deng)行为，严厉打(da)击系统性造假和第三(san)方配合造假，加强(qiang)对(dui)滥用会计政策实施造假的监管，强(qiang)化对(dui)特定(ding)领域财务造假的打(da)击力度。
二是(shi)优化证券监管执法体制(zhi)机制(zhi)。包括健全(quan)线索发现机制(zhi)，发挥科技手段支撑作用，增强(qiang)穿透监管能力。加快推进监管转型，完善重大案件(jian)调查处罚机制(zhi)，提高查办质效。深(shen)化证券执法与司法机关在信息共享、案件(jian)办理、警示教(jiao)育等(deng)方面的协作，提升大案要(yao)案查处效率。
三(san)是(shi)加大全(quan)方位立体化追责力度。包括加快出台上市(shi)公司监管条例，强(qiang)化行政追责威慑力。推动(dong)出台背信损害上市(shi)公司利(li)益(yi)罪司法解释，加强(qiang)对(dui)“关键少数”及构成犯罪配合造假方的刑事追责。完善民事追责支持机制(zhi)，推动(dong)简化登记、诉讼、执行等(deng)程序，加强(qiang)对(dui)投资(zi)者赔(pei)偿救济，提高综合违法成本。
四是(shi)加强(qiang)部(bu)际协调和央地协同。包括国有资(zi)产出资(zi)人(ren)及有关企业主管部(bu)门加强(qiang)监督管理，对(dui)相关企业实施财务造假及配合造假问(wen)题严肃追责并通报反馈。金(jin)融监管部(bu)门提升协同打(da)击力度，督促金(jin)融机构加强(qiang)对(dui)财务真实性的关注和审查，加大对(dui)函证业务合规性的监督检查力度。地方政府将财务真实性作为扶优限劣的重要(yao)依据，切实履行因(yin)财务造假问(wen)题引致风险的属地处置责任。
五是(shi)常态化长(chang)效化防治财务造假。包括增强(qiang)公司治理内生约束，强(qiang)化审计委(wei)员会反舞(wu)弊职责，发挥独立董事监督作用，推动(dong)公司内部(bu)建立追责机制(zhi)。压实中介(jie)机构“看门人(ren)”责任，对(dui)存在重大违法违规行为的中介(jie)机构依法暂停或禁止从事证券服务业务，完善资(zi)本市(shi)场会计、审计相关规则，加强(qiang)联合惩戒与社会监督。
三(san)、中国证监会在强(qiang)化立体化追责方面做了哪些工(gong)作？
中国证监会高度重视提升财务造假违法违规成本和涉及的投资(zi)者保护工(gong)作，积极推动(dong)构建行政执法、民事追责、刑事打(da)击“三(san)位一体”的立体化追责体系。一是(shi)在立法层面上，推动(dong)修订《证券法》，对(dui)违规信披公司和责任人(ren)的罚款上限由60万(wan)元、30万(wan)元大幅提升至(zhi)1000万(wan)元、500万(wan)元，对(dui)欺诈(zha)发行的罚款上限由募集资(zi)金(jin)的5%提高到1倍；《刑法修正案（十一）》将违规披露的刑期上限由3年提高至(zhi)10年；中介(jie)机构及从业人(ren)员出具虚假证明文件(jian)最高可判10年有期徒刑。二是(shi)在立体化追责上，行政处罚是(shi)立体化追责的一环，刑事追责和民事赔(pei)偿也是(shi)立体化追责的重要(yao)组成部(bu)分(fen)。刑事追责方面，今(jin)年以来已(yi)依法将40余起财务造假、资(zi)金(jin)占用、违规担(dan)保等(deng)案件(jian)移送公安机关。民事追责方面，中国证监会指导投资(zi)者服务中心，积极支持投资(zi)者发起民事追偿诉讼，综合运用先行赔(pei)付、支持诉讼、代位诉讼等(deng)，强(qiang)化投资(zi)者赔(pei)偿救济。目前正在对(dui)上市(shi)公司（包括部(bu)分(fen)退市(shi)公司）重大违法案件(jian)支持投资(zi)者向人(ren)民法院申请发起普(pu)通代表人(ren)诉讼10起，在审支持诉讼22起。
《意见》将加大全(quan)方位立体化追责力度作为重要(yao)内容。在现有工(gong)作基础上，进一步深(shen)化重大案件(jian)行刑衔接，突出对(dui)财务造假公司和“关键少数”的重点打(da)击，重点做好“追首恶”，严厉惩处造假的策划者和组织者。强(qiang)化对(dui)控股(gu)股(gu)东、实控人(ren)组织实施造假、侵占的刑事追责力度。完善民事追责支持机制(zhi)，推动(dong)简化登记、诉讼、执行等(deng)程序，完善示范判决机制(zhi)，加大特别代表人(ren)诉讼制(zhi)度适用力度，便利(li)投资(zi)者获得赔(pei)偿。
四、下(xia)一步，推进落实《意见》将开展(zhan)哪些工(gong)作？
《意见》是(shi)构建综合惩防资(zi)本市(shi)场财务造假体系的重要(yao)制(zhi)度安排。目前，中国证监会已(yi)经制(zhi)定(ding)了贯彻落实《意见》的细化工(gong)作方案。下(xia)一步将积极会同国资(zi)监督管理机构、金(jin)融监管部(bu)门、有关企业主管部(bu)门、公安机关、地方政府等(deng)，进一步增强(qiang)责任意识，密(mi)切协作形成合力，推动(dong)《意见》各项任务、要(yao)求落地见效。一是(shi)加大打(da)击惩治力度。加强(qiang)对(dui)重点领域涉财务造假风险问(wen)题的排查，从严惩处、一体打(da)击财务造假、侵占、第三(san)方配合造假，对(dui)违法违规问(wen)题依法严肃处理，并及时通报。二是(shi)优化工(gong)作机制(zhi)。中国证监会将会同有关部(bu)门对(dui)相关领域防治财务造假情况进行会商(shang)，合力推动(dong)各项工(gong)作落实落地。相关部(bu)门也将强(qiang)化内部(bu)监督，对(dui)于管理或监管履职不力的，严肃追责问(wen)责。三(san)是(shi)加大宣传和指导力度。通过多种方式(shi)，加强(qiang)对(dui)《意见》的宣传解读和舆论引导，积极回应市(shi)场关切。相关部(bu)门加大对(dui)所出资(zi)企业、主管或监管企业的指导力度，切实做好各项安排落实落地工(gong)作。