新京报讯 据证监会网(wang)站消息，7月5日，国务院办公厅(ting)转发中国证监会、公安部、财政部、中国人民银(yin)行、金(jin)融监管总局、国务院国资委《关于进一步做好资本市场财务造假(jia)综(zong)合惩防工作(zuo)的意见》（以下简称《意见》）。中国证监会新闻发言人就《意见》回答了记者提问(wen)。
一、制定《意见》的主要考虑是什么？
财务造假(jia)毁坏资本市场诚信(xin)基础，严重侵害投资者合法(fa)权(quan)益。打击资本市场财务造假(jia)是证券监管执法(fa)一以贯之的重点。近年来，中国证监会持续改进监管执法(fa)工作(zuo)，健全(quan)执法(fa)体制机制，一批重大典型案(an)件(jian)得到及时惩处。2021-2023年共办理上市公司信(xin)息披露违法(fa)案(an)件(jian)397件(jian)，其中造假(jia)案(an)件(jian)203起。2021年以来向公安机关移送上市公司、债券发行人等主体涉财务造假(jia)、资金(jin)占(zhan)用、违规担保等犯罪案(an)件(jian)150余起。推动建立集体诉讼制度，其中康美药业赔偿投资者24.59亿元，紫(zi)晶存(cun)储和泽达易盛赔偿超(chao)过(guo)13亿元。坚(jian)决(jue)实(shi)施重大违法(fa)强制退市，并对退市公司违法(fa)行为一追到底，为中小投资者向公司及责任主体索赔提供依据。从近年情况看，“白马股”因(yin)造假(jia)突然爆雷现象(xiang)明显减少，市场生态持续好转。
随着执法(fa)力度的加大，打击和防范(fan)财务造假(jia)也面临一些(xie)新的形势和问(wen)题。如，财务造假(jia)的隐蔽性、复杂性显著增加，加大了发现和查(cha)处难(nan)度。特别是近期查(cha)处的不少案(an)件(jian)中，第三方配合造假(jia)问(wen)题显现并引发市场高(gao)度关注。同时，中国证监会现行监管执法(fa)体制机制已运行多(duo)年，不能完全(quan)适应新的变化。与市场各方的期待相比，惩治力度和综(zong)合效果(guo)还不够。就整体而(er)言，造假(jia)公司仍是少数，上市公司群体始终是我国企(qi)业的优秀代表。但财务造假(jia)对市场信(xin)心的影响很大，对投资者利益损害很重，亟需各部门、各地区(qu)多(duo)管齐下形成(cheng)合力，重拳整肃、坚(jian)决(jue)遏制。同时，也要打防并举、标本兼治，深(shen)化公司治理，压实(shi)中介机构责任，增加基础制度供给，从源头防范(fan)造假(jia)发生。
二、《意见》的主要内容(rong)有(you)哪些(xie)？
《意见》聚(ju)焦综(zong)合惩治资本市场财务造假(jia)，坚(jian)持系统观念，进一步加大打击力度，着力完善(shan)监管协同机制，构建综(zong)合惩防长效机制。《意见》共20项(xiang)内容(rong)，分三个部分：第一部分是总体要求，第二部分是主体内容(rong)，第三部分是落实(shi)保障。主体部分共提出5方面、17项(xiang)具体举措。
一是坚(jian)决(jue)打击和遏制重点领域财务造假(jia)。包括(kuo)严肃惩治欺(qi)诈发行股票债券、虚假(jia)信(xin)息披露、挪(nuo)用募集资金(jin)和逃(tao)废(fei)债等行为，严厉打击系统性造假(jia)和第三方配合造假(jia)，加强对滥用会计政策实(shi)施造假(jia)的监管，强化对特定领域财务造假(jia)的打击力度。
二是优化证券监管执法(fa)体制机制。包括(kuo)健全(quan)线索发现机制，发挥科技手段支撑(cheng)作(zuo)用，增强穿(chuan)透(tou)监管能力。加快推进监管转型，完善(shan)重大案(an)件(jian)调查(cha)处罚机制，提高(gao)查(cha)办质效。深(shen)化证券执法(fa)与司法(fa)机关在(zai)信(xin)息共享、案(an)件(jian)办理、警示(shi)教育等方面的协作(zuo)，提升大案(an)要案(an)查(cha)处效率。
三是加大全(quan)方位立体化追责力度。包括(kuo)加快出台上市公司监管条例(li)，强化行政追责威慑力。推动出台背信(xin)损害上市公司利益罪司法(fa)解释，加强对“关键少数”及构成(cheng)犯罪配合造假(jia)方的刑事追责。完善(shan)民事追责支持机制，推动简化登记、诉讼、执行等程序，加强对投资者赔偿救(jiu)济(ji)，提高(gao)综(zong)合违法(fa)成(cheng)本。
四是加强部际协调和央地协同。包括(kuo)国有(you)资产(chan)出资人及有(you)关企(qi)业主管部门加强监督管理，对相关企(qi)业实(shi)施财务造假(jia)及配合造假(jia)问(wen)题严肃追责并通报反馈。金(jin)融监管部门提升协同打击力度，督促金(jin)融机构加强对财务真实(shi)性的关注和审(shen)查(cha)，加大对函证业务合规性的监督检查(cha)力度。地方政府将财务真实(shi)性作(zuo)为扶优限劣的重要依据，切实(shi)履行因(yin)财务造假(jia)问(wen)题引致(zhi)风险(xian)的属地处置责任。
五是常态化长效化防治财务造假(jia)。包括(kuo)增强公司治理内生约束，强化审(shen)计委员会反舞(wu)弊职责，发挥独立董事监督作(zuo)用，推动公司内部建立追责机制。压实(shi)中介机构“看门人”责任，对存(cun)在(zai)重大违法(fa)违规行为的中介机构依法(fa)暂停或禁止从事证券服务业务，完善(shan)资本市场会计、审(shen)计相关规则，加强联合惩戒与社会监督。
三、中国证监会在(zai)强化立体化追责方面做了哪些(xie)工作(zuo)？
中国证监会高(gao)度重视提升财务造假(jia)违法(fa)违规成(cheng)本和涉及的投资者保护工作(zuo)，积极推动构建行政执法(fa)、民事追责、刑事打击“三位一体”的立体化追责体系。一是在(zai)立法(fa)层面上，推动修订(ding)《证券法(fa)》，对违规信(xin)披公司和责任人的罚款上限由60万元、30万元大幅提升至(zhi)1000万元、500万元，对欺(qi)诈发行的罚款上限由募集资金(jin)的5%提高(gao)到1倍；《刑法(fa)修正案(an)（十一）》将违规披露的刑期上限由3年提高(gao)至(zhi)10年；中介机构及从业人员出具虚假(jia)证明文件(jian)最高(gao)可判10年有(you)期徒(tu)刑。二是在(zai)立体化追责上，行政处罚是立体化追责的一环，刑事追责和民事赔偿也是立体化追责的重要组成(cheng)部分。刑事追责方面，今年以来已依法(fa)将40余起财务造假(jia)、资金(jin)占(zhan)用、违规担保等案(an)件(jian)移送公安机关。民事追责方面，中国证监会指导投资者服务中心，积极支持投资者发起民事追偿诉讼，综(zong)合运用先行赔付、支持诉讼、代位诉讼等，强化投资者赔偿救(jiu)济(ji)。目前正在(zai)对上市公司（包括(kuo)部分退市公司）重大违法(fa)案(an)件(jian)支持投资者向人民法(fa)院申请发起普通代表人诉讼10起，在(zai)审(shen)支持诉讼22起。
《意见》将加大全(quan)方位立体化追责力度作(zuo)为重要内容(rong)。在(zai)现有(you)工作(zuo)基础上，进一步深(shen)化重大案(an)件(jian)行刑衔接，突出对财务造假(jia)公司和“关键少数”的重点打击，重点做好“追首恶”，严厉惩处造假(jia)的策划者和组织者。强化对控股股东、实(shi)控人组织实(shi)施造假(jia)、侵占(zhan)的刑事追责力度。完善(shan)民事追责支持机制，推动简化登记、诉讼、执行等程序，完善(shan)示(shi)范(fan)判决(jue)机制，加大特别代表人诉讼制度适用力度，便(bian)利投资者获得赔偿。
四、下一步，推进落实(shi)《意见》将开(kai)展哪些(xie)工作(zuo)？
《意见》是构建综(zong)合惩防资本市场财务造假(jia)体系的重要制度安排。目前，中国证监会已经制定了贯彻落实(shi)《意见》的细(xi)化工作(zuo)方案(an)。下一步将积极会同国资监督管理机构、金(jin)融监管部门、有(you)关企(qi)业主管部门、公安机关、地方政府等，进一步增强责任意识(shi)，密切协作(zuo)形成(cheng)合力，推动《意见》各项(xiang)任务、要求落地见效。一是加大打击惩治力度。加强对重点领域涉财务造假(jia)风险(xian)问(wen)题的排查(cha)，从严惩处、一体打击财务造假(jia)、侵占(zhan)、第三方配合造假(jia)，对违法(fa)违规问(wen)题依法(fa)严肃处理，并及时通报。二是优化工作(zuo)机制。中国证监会将会同有(you)关部门对相关领域防治财务造假(jia)情况进行会商(shang)，合力推动各项(xiang)工作(zuo)落实(shi)落地。相关部门也将强化内部监督，对于管理或监管履职不力的，严肃追责问(wen)责。三是加大宣传和指导力度。通过(guo)多(duo)种方式(shi)，加强对《意见》的宣传解读和舆(yu)论引导，积极回应市场关切。相关部门加大对所出资企(qi)业、主管或监管企(qi)业的指导力度，切实(shi)做好各项(xiang)安排落实(shi)落地工作(zuo)。
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编辑 邓(deng)淑红