监管进一步明确(que)细化辅导工作要求，促(cu)进提升辅导机构执业质量。
券商中国(guo)记者(zhe)获悉，中证(zheng)协(xie)拟出台《首次公开(kai)发行股票并上市辅导工作指引》（以下(xia)简称《辅导工作指引》），近期正向行业征求意见。
《辅导工作指引》对上市辅导工作组织(zhi)形(xing)式及人员要求、工作内容及各阶(jie)段重点(dian)、工作执行流程、工作底稿等方面进行明确(que)细化。其中，较为重要的要求包括但不限于：保荐代表人应当参加辅导工作；关注“关键(jian)少数”口碑声誉；明确(que)变更板块等相关要求；底稿覆盖辅导各阶(jie)段各环节。
细化明确(que)“关键(jian)少数”口碑声誉等辅导要求
中证(zheng)协(xie)指出，为贯彻落实《证(zheng)券发行上市保荐业务管理(li)办法》《首次公开(kai)发行股票并上市辅导监管规定》等有关法律法规、部门规章、规范性文件等要求，进一步提高上市辅导工作质量，指导辅导机构制定辅导环节执业标准和操作流程，督促(cu)拟上市企业树立正确(que)“上市观”，在(zai)证(zheng)监会相关部门指导下(xia)，组织(zhi)制定了《辅导工作指引》。
《辅导工作指引》共七章三十(shi)八条，包括总则、辅导工作组织(zhi)形(xing)式及辅导人员资格要求、辅导工作内容、辅导工作执行流程、辅导工作底稿、自律管理(li)、附则等。
据介绍，《辅导工作指引》主要的起草思路包括四点(dian)：
一是督促(cu)辅导机构切实履(lu)职尽责，重点(dian)关注板块定位、产业政策，细化明确(que)“关键(jian)少数”口碑声誉等辅导要求。
二是形(xing)成较为完备的辅导环节执业标准和操作流程，供(gong)辅导机构遵照执行。
三是形(xing)成统一明晰的辅导申(shen)请(qing)材料、辅导验收报(bao)告模板要求，进一步推动辅导工作规范化。
四是形(xing)成统一的工作底稿目(mu)录，覆盖辅导各阶(jie)段各环节，为辅导机构编制底稿提供(gong)指引。
明确(que)变更板块等相关要求
具体可(ke)以从四方面理(li)解《辅导工作指引》的重点(dian)内容：
首先，是明确(que)辅导工作组织(zhi)形(xing)式及人员要求。其中，要求辅导工作小组的人员数量原则上应不少于三人，其中具有保荐代表人资格的人员不少于两(liang)人。此外，辅导机构应指定一名负责人担任辅导工作小组组长，原则上该人员应为签字保荐代表人。
其次，是明确(que)辅导内容及各阶(jie)段辅导工作重点(dian)。其中，《辅导工作指引》要求在(zai)《首次公开(kai)发行股票并上市辅导监管规定》基础上，结合(he)实践情况，将独立性、同业竞争及关联交易、资产权(quan)属、业务发展(zhan)规划等方面的尽调、规范纳入辅导内容。
《辅导工作指引》还强调，在(zai)辅导过程中，辅导机构应关注辅导对象及其实际控制人、董事、高级管理(li)人员等关键(jian)少数的口碑声誉情况，并针对性开(kai)展(zhan)辅导工作。
再(zai)次，是规范辅导工作执行流程。其中在(zai)辅导方式上，《辅导工作指引》指出，辅导机构可(ke)采取灵活(huo)有效的辅导方式，包括组织(zhi)自学(xue)、进行集中授课(ke)与考试、问题诊断与专业咨询(xun)、中介机构协(xie)调会、经(jing)验交流会、案例分析等。辅导机构进行辅导工作应制定辅导教程。辅导集中授课(ke)时间应不少于二十(shi)小时，包括公司治理(li)、规范运作、财务会计(ji)、合(he)规意识等内容，并将辅导教程、签到记录等保存在(zai)辅导工作底稿。
在(zai)辅导流程重大事项(xiang)上，如果辅导对象受到媒体重大质疑、重大信访投诉；辅导对象关键(jian)少数出现重大口碑声誉风险(xian)等事项(xiang)，辅导机构应通过辅导监管系统向派出机构报(bao)告。
此外，辅导对象在(zai)辅导期内变更拟上市板块的，辅导机构应当履(lu)行内部审批程序并向派出机构提交变更说明，针对变更后的板块开(kai)展(zhan)差异化辅导工作，变更后辅导期、辅导集中授课(ke)时间可(ke)以连续计(ji)算。
最后，是统一辅导工作底稿要求。在(zai)这方面，《辅导工作指引》要求工作底稿必(bi)须真实、完整反映辅导工作的实际开(kai)展(zhan)情况，不得随意篡改、隐瞒事实。底稿应覆盖完整辅导工作期间，对辅导机构履(lu)行辅导职责有重大影响的文件资料及信息，均应当作为工作底稿予(yu)以留存。
多措并举(ju)提升辅导机构执业质量
“对拟上市企业开(kai)展(zhan)辅导工作，有利于提高公司规范运作水平，促(cu)进企业及‘关键(jian)少数’树立诚信、自律及法治意识，从源头上提高上市公司质量。”中证(zheng)协(xie)称。
今年以来，关于首次公开(kai)发行股票及上市辅导工作，监管已经(jing)出台了多项(xiang)举(ju)措。其中，《关于严把发行上市准入关 从源头上提高上市公司质量的意见（试行）》明确(que)压实拟上市企业及“关键(jian)少数”责任，强化辅导监管责任。《首次公开(kai)发行股票并上市辅导监管规定》明确(que)了辅导监管的目(mu)标、流程和标准，进一步压实辅导机构责任，要求辅导机构应当制定辅导环节执业标准和操作流程，促(cu)进辅导对象准确(que)把握板块定位和产业政策，充分了解辅导对象及“关键(jian)少数”的口碑声誉情况。
中证(zheng)协(xie)表示(shi)，《辅导工作指引》旨在(zai)贯彻落实上述有关规定，进一步明确(que)细化辅导工作要求，促(cu)进提升辅导机构执业质量。
根据要求，辅导机构对拟申(shen)请(qing)首次公开(kai)发行股票并上市的公司或申(shen)请(qing)在(zai)北京证(zheng)券交易所发行上市的全国(guo)股转系统挂(gua)牌公司开(kai)展(zhan)辅导工作，适用(yong)《辅导工作指引》。
辅导工作的总体目(mu)标是，促(cu)进辅导对象具备成为上市公司应有的公司治理(li)结构、会计(ji)基础工作、内部控制制度，充分了解并准确(que)把握板块定位和产业政策，树立进入证(zheng)券市场的诚信意识、自律意识和法治意识。
责编：王璐璐
校对：廖(liao)胜超